税收征收管理_新梦想教育在线答题

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2024年3月肖某将其2021年10月购入的门面房出租给甲公司（增值税一般纳税人）用作销售门店，合同约定租期为一年，年租金为144万元，肖某在收到租金时应当向甲公司提供增值税专用发票。2024年4月份一次性收到全部租金时，肖某让其朋友的公司为其代开了增值税专用发票，并将该发票邮寄给了甲公司。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）肖某取得的租金收入能否享受增值税免税政策？政策依据是什么？
（2）肖某朋友公司的做法属于什么行为？将会受到什么处罚？
（3）肖某的正确做法是什么？并说明理由。

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正确答案:

（1）①不能享受增值税免税政策。
②政策依据：2027年12月31日前，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；肖某分摊后的月租金收入12万元＞10万元，不能享受该优惠政策。
（2）①属于非法代开增值税专用发票的行为。
②处罚：非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；非法代开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；非法代开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（3）①正确做法：申请税务机关为其代开增值税专用发票。
②理由：肖某属于依法不需要办理税务登记或领取营业执照的其他个人，出租不动产临时需要使用发票时，凭出租协议以及自己的身份证明，直接向不动产所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

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