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（1）现金流量表中的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。（2）现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。如企业短期购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。