第五章货物和劳务税制度_新梦想教育在线答题

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某企业为增值税般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年10月申请留抵退税，其中2019年3月期末留抵为50万元；2019年9月期末留抵税额为100万元，当期的进项税额总额为50万元，其中符合规定的增值税专用发票上注明的税额为40万元，无其他事项。计算该企业允许退还的增量留抵税额为（）万元。

20.5

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正确答案:

参考解析:

计算允许退还的增量留抵税额，需要分别计算进项构成比例、增量留抵税额、允许退还的增量留抵税额。本道题目中直接给出进项构成比例，所以
第一步：计算增量留抵税额。增量留抵税额＝100－50＝50（万元）
第二步：计算进项构成比例，40÷50×100%＝80%
第三步：允许退还的增量留抵税额。允许退还增量留抵税额＝50×80%×60%＝24（万元）

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