预算管理_新梦想教育在线答题

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丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10万元的整数倍；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的资金预算，部分信息如表

所示。
要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

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正确答案:

(1) A=-7500+ 6000+ 2600- 52-540= 508 (万元)
(2) B= 2600×8%/4=52 (万元)
[提示]第二季度期初短期借款2600万元，期末偿还1450万元的短期借款不影响本季度短期借款利息的计算。
(3) C- 1450-B-540=C- 1450-52-540=503，解得： C= 503+540+52+ 1450=2545 ( 万元)。
(4) D= (2600-1450)×8%/4=23 (万元)

参考解析:

第三季度期初短期借款1150 ( 2600-1450) 万元是第三季度计算短期借款利息的依据。(5) -450+E- E×8%/4- 690≥500
解得： E≥1673.47 (万元)，由于银行要求借款的金额是100万元的整数倍，所以，E=1700万元。

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