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　　1、关于不同类型的基金的收益分配安排的说法不正确的是(　)。

　　A、公司型基金的收益分配为“先税后分”，时间安排灵活性较低

　　B、合伙型基金的收益分配为“先分后税”，灵活性较高

　　C、合伙型基金在基金层面需缴纳所得税

　　D、契约型基金的契约属性、收益分配安排均可通过契约约定，烺在实务中相关约定同样需参照现行行业监管和业务指引的要求

　　2、根据《公司法》的相关规定，设立有限责任公司，应当具备的条件不包括(　)。

　　A、有公司依据

　　B、有符合法律规定的最低出资额

　　C、股东共同制定公司章程

　　D、有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额

　　3、公司型基金在领取营业执照后应做的事项包括(　)。

　　Ⅰ.刻制企业印章

　　Ⅱ.申请纳税登记

　　Ⅲ.开立银行基本账户

　　Ⅳ.制定公司章程

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　4、有限合伙型股权投资基金至少包括(　)个普通合伙人。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　5、下列不属于流转税的是(　)。

　　A、增值税

　　B、营业税

　　C、证券交易印花税

　　D、消费税

　　6、关于公司型基金的税负的说法不正确的是(　)。

　　A、项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围

　　B、项目退出收入属于增值税征税范围

　　C、在基金层面，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税

　　D、在基金层面，股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企收所得税

　　7、合伙型基金的普通合伙人同时担任基金管理人，其企业所得税应税收入不包括(　)。

　　A、基金的业绩报酬

　　B、股权转让所得

　　C、基金的运作费

　　D、基金的管理费

　　8、关于股权投资基金的基本税负，下列说法正确的是(　)。

　　A、公司型基金的从符合条件的境内被投资企业取得的股息红利所得和股权转让所得，均无需缴纳企业所得税

　　B、合伙型基金的合伙人不需缴纳所得税

　　C、契约型股权投资基金投资者的相关税收，由基金代扣代缴

　　D、合伙型基金的有限合伙人为公司，其股息红利和股权转让所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税

　　9、合伙型基金参与主体之间的权利义务关系较符合股权投资业务(　)的特征，而公司型基金的组织形式更多体现(　)的属性。

　　A、人合+资合;资合

　　B、人合;资合

　　C、资合;人合

　　D、资合;人合+资合

　　10、关于合伙型基金投资者和基金管理人的基础法律关系，下列说法正确的是(　)。

　　A、投资人作为有限合伙人，对外不可以代表合伙企业，本合伙企业投资资产处置的最终决策应由普通合伙人作出

　　B、有限合伙企业形式的股权投资基金会在合伙协议里对合伙企业的经营范围进行约定，因此，基金不会因违约责任或其他债务责任导致普通合伙人被清算

　　C、在实务中普通合伙人通常以一定比例的出资参与合伙企业，执行合伙事务，并负责投资项目管理和行政事务

　　D、合伙企业投资管理和行政事务的委托免除了普通合伙人对本合伙企业的责任和义务

　　11、公司型基金合同中股权投资业务相关内容不包括(　)。

　　A、投资事项

　　B、财务会计制度

　　C、管理方式

　　D、利润分配及亏损分担

　　12、合伙协议应列明的与股权投资业务相关的投资事项主要包括(　)。

　　Ⅰ.投资限制

　　Ⅱ.投资运作方式

　　Ⅲ.投资风险防范

　　Ⅳ.投资后对被投资企业的持续监控

　　Ⅴ.关联方认定标准及关联方投资的回避制度

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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　　13、契约型基金合同中组织形式的相关内容包括(　)。

　　Ⅰ.私募基金的基本情况

　　Ⅱ.基金的费用与税收

　　Ⅲ.违约责任

　　Ⅳ.基金合同的效力、变更、解除与终止

　　Ⅴ.争议的处理

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　14、关于跨境股权投资的历史沿革，下列说法错误的是(　)。

　　A、1992年至2002年是中国股权市场发展的萌芽阶段，外资机构中有IDG资本等开始探路中国市场

　　B、2002年，中央出台外商投资相关法规，吸引及利用外资政策步入新台阶

　　C、2004年，深圳中小企业板正式启动，进一步为股权投资机构境内退出打通了渠道

　　D、2005年，外汇局出台放开外汇管理的法规，重新开启外资创业投资基金投资境外注册中国企业以及海外红筹上市的大门，股权投资政策环境逐步完善

　　15、QFLP在少数城市和地区进行试点，这些试点地区对于(　)等进行了规定。

　　Ⅰ.境外投资人的资格认定

　　Ⅱ.境内管理人的资格认定

　　Ⅲ.基金最低规模认定

　　Ⅳ.结汇流程

　　A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C、Ⅱ、Ⅳ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　参考答案及解析：

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金组织形式的选择。选项C错误，合伙型基金的分配为“先分后税”，即合伙企业的“生产经营所得和其他所得”由合伙人按照国家有关税收规定分别缴纳所得税，在基金层面不缴纳所得税。

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的设立流程。根据《公司法》的相关规定，设立有限责任公司，应当具备下列条件：(1)股东符合法定人数;(2)有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额;(3)股东共同制定公司章程;(4)有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构;(5)有公司住所。选项B属于设立股份有限公司应当具备的条件。

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的设立流程。领取营业执照后，应该刻制企业印章，申请纳税登记，开立银行基本账户等。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的设立流程。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成。有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，但是法律法规另有规定的除外.，有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的基本税负。流转税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额或对规定的营利事业和经营行为以及规定的消费品或消费行为征收的税收，主要税种有增值税、消费税、营业税。

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的基本税负。选项B错误，项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，不属于增值税征税范围;若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴增值税。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的基本税负。合伙型基金的普通合伙人通常情况下为公司法人，如果普通合伙人同时担任基金管理人，其收入大致包括两类：按投资额分得股息红利和股权转让所得、基金的管理费和业绩报酬。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查股权投资基金的基本税负。选项A错误，在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。选项B错误，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。选项C错误，实务中，信托计划、资管计划以及契约型基金通常均不作为课税主体，也无代扣代缴个税的法定义务，由投资者自行缴纳相应税收。

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金投资者与基金管理人的权利义务关系。公司型基金的组织形式更多体现资合的属性，股权转让通常不对基金带来直接的影响，股权转让需符合《公司法》相关条款的规定，但限制相对较少。在有限合伙框架下，合伙型基金参与主体之间的权利义务关系较符合股权投资业务“人合+资合”的特征，普通合伙人对基金可能的债务承担无限连带责任。

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金投资者与基金管理人的权利义务关系。选项B错误，有限合伙企业形式的股权投资基金会在合伙协议里对合伙企业的经营范围进行约定，但基金仍然可能因为违约责任或其他债务责任导致普通合伙人被清算。选项C错误，在实务中普通合伙人通常仅以一定比例的出资参与合伙企业并执行合伙事务，而将投资项目管理和行政事务委托给管理机构，并通过一系列协议的约定，向管理机构支付管理费和分配业绩报酬。选项D错误，合伙企业投资管理和行政事务的委托不会免除普通合伙人对本合伙企业的责任和义务，本合伙企业投资资产处置的最终决策应由普通合伙人作出。

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金投资者与基金管理人的权利义务关系。在公司型基金合同中，股权投资业务相关内容包括：投资事项;管理方式;托管亊项;利润分配及亏损分担;税务承担;费用和支出;信息披露制度

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金投资者与基金管理人的权利义务关系。合伙协议应列明的投资事项，除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五项外，还包括：(1)投资范围;(2)投资决策程序;(3)所投标的担保措施;(4)投资退出;(5)举债及担保限制等

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金投资者与基金管理人的权利义务关系。契约型基金合同中与组织形式相关的内容主要包括前言(订立基金合同的目的、依据和原则);私募基金的基本情况;私募基金的申购、赎回与转让;私募基金份额持有人大会及日常机构;私募基金份额的登记;私募基金的财产;交易及清算交收安排;私募基金财产的估值和会计核算;基金合同的效力、变更、解除与终止;私募基金的清算;违约责任;争议的处理

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查跨境股权投资的历史沿革。选项A错误，1992年至2000年是中国股权市场发展的萌芽阶段，市场中仅有少数几家机构表现活跃，外资机构中有IDG资本等开始探路中国市场

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查QFLP工作内容。QFLP在北京、上海、天津、深圳、重庆、青岛等少数城市和地区进行试点，不同的试点地区对于境外投资人的资格认定、境内管理人的资格认定、基金最低规模认定、结汇流程等进行了规定。